编辑主页 > 列表 > 正文
工业企业财务会计业务处理基本流程
作者:age 发布时间:2019/07/24 18:12:08 分数:0 跟帖:0
  一、每月会计业务处理流程
  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
  二、一般企业主要会计分录
  1、采购 借:原材料/库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
  2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料
  3、计提工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
  4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
  5、计提折旧 借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
  6、月末,结转制造费用 借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
  7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本
  8、销售收入 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)
  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加
  10、月末,结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税及附加
  11、月末,结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润
  12、月末,结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
  13、季末,计提预交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税。


网友跟帖 共0 条 [我也要发表回复]
版区推荐 >>
广告区