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财务指标计算公式
作者:mana 发布时间:2018/02/25 09:35:31 分数:0 跟帖:1
  (一)偿债能力指标  偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。  1、资产负债率  资产负债比率=负债总额/资产总额  一般认为,该比率维护在40-60%之间较为合适,负债比率过高是不利的,应引起重视。  2、流动比率  流动比率=流动资产总额/流动负债总额  它反映企业短期负债的清偿能力,即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低,说明企业偿还能力较差,若该比率过高,说明企业的部分资金闲置。  3、速动比率  速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额  因为存货不能马上形成支付能力,所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为,该比率为1:1较好。  4、现金比率  反映企业即时偿还流动负债的能力,指标计算公式如下:  现金比率=(货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据)/流动负债  现金比率越高,说明公司的短期偿债能力越强。  5、利息保障倍数:  衡量企业偿还借款利息的能力,指标计算公式如下(如不能得到利息费用的详细资料,可用“财务费用”代替“利息费用”):  利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用  利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力,它的倍数一般情况下应大于1,同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标,否则就难以偿还债务及利息。但从短期看,由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金,所以利息保障倍数小于1时,企业通常也能偿还其利息债务。  6、应收账款损失率  应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额  一般讲该指标越小越好,比率高应引起重视,必须到企业对应收帐款进行调查,找出原因。  7、经营活动产生的现金流量  反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。(1)将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较的比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强。(2)将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大,说明企业主营业务突出,营销状况良好。(3)将本期经营活动现金净流量与上期进行比较,增长率越高,说明企业成长性越好。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。      主要财务指标计算公式表>>


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删除回复mana - 回复于2018/2/25 9:36:11
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  (二)营运能力指标  1、应收账款周转率  反映了应收账款周转速度,及时收回应收账款,不仅能增强企业的短期偿债能力,也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期,其计算公式为:  应收账款周转率=销售收入/平均应收账款  其中:平均应收账款=(期初应收账款+期末应收账款)/2  一般来说,应收账款周转率越高、平均收账期越短,说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上,影响正常的资金周转.  2、存货周转率  它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。  存货周转率=主营业务成本/(期初存货净额+期末存货净额)/2  一般而言,存货周转率越高,利润额也就越大,运用资本中闲置在存货上的数额也就越小,存货周转率为9(次)较合适,但行业间的差别也较为明显,应具体分析。  3、销售与固定资产比率  该指标用来衡量固定资产运用情况,即每元固定资产的投入使用,可获多少营业收入。  销售与固定资产比率=销售收入/固定资产总额  一般讲,该比率为5较合适。  对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标.  (三)盈利能力指标  1、销售净利率  反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益,是衡量企业经营成果的基本指标,指标计算公式如下:  销售净利率=净利润/主营业务(产品销售)收入净额  一般说,5%以上较好。  注:对投资管理类企业,以投资报酬率代替销售净利率,反映企业投资的收益情况,总投资为短期投资和长期投资之和,指标计算公式如下:  投资报酬率=投资收益/平均总投资额  其中:平均总投资额=(年初总投资额+年末总投资额)/2  它反映企业投资的效益,一般来说它越高越好。  2、资产净利率  反映企业资产利用的综合效果,指标计算公式如下:  资产净利率=净利润/平均资产总额  其中:平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2.  指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果,否则相反。  3、净资产收益率  反映企业所有者权益的投资报酬率,这是综合性最强、最具有代表性的一个指标,它受资产净利率与平均资产负债率的影响,指标计算公式如下:  净资产收益率=净利润/平均净资产  其中:平均净资产=(年初净资产+年末净资产)/2  数值越高,表明企业的盈利能力越好,说明投资带来的收益越高。  对企业利润的分析,一般以本期实际数比计划数或同期水平对比,找出差异和各种影响因素,分清毛利,非商品损益,费用影响等,要逐一进行分析,做到心中有数。  以上各量化指标分析,应针对不同企业情况,结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比,区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。
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