编辑主页 > 列表 > 正文
企业出口退税相关计算公式
作者：yuyin 发布时间：2019/05/23 08:11:26 分数：0 跟帖：1
　　（一）内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算：　　（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额）　　（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。　　当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：　　（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：　　当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率　　（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值　　（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税：　　（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率）　　公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。　　（2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。　　上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"， "上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。　　（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算　　（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率）　　（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）　　当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出 口货物不予退税部分）　　（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业） 应退税额＝修理修配金额×退税率。　　（五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算： 应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额）×退税率　　（六）出口企业出口货物应退消费税的计算 应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）　　（七）凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列公式计算：　　进项 普通发票所列（含增值税的）销售金额＝ -------×退税率　　税额 （1＋征收率）　　退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。　　例如：货值1000万元人民币，增值税率为17%，退税率为13%，　　则：10000000/1.17*0.13=1111111.11元人民币


网友跟帖 共1 条 [我也要发表回复]
删除回复yuyin - 回复于2019/5/23 8:11:44
1
　　出口退税计算公式?　　公司是有出口又有内销的企业，出口退税，每个月退税额是怎么计算的？ 比如，公司本月出口300万元，内销200万元，进项是450万元，请问，这450万元中，怎么计算用于内销抵扣的是多少？用于出口抵扣的是多少？ 本月的退税额计算？　　比如公司产品退税率为15%，那么，　　不免征退差税额为：300*（17%-15%）=6（万元）　　内销销项税：200*17%=34（万元）　　进项税450>（6+34），所以留抵税额为450-6-34=410（万元）　　如果贸易方式为一般贸易出口，就简单些：　　300*15%=45<留抵税额410，那么应退税额就是45万元。　　最直接方法，就看出口退税汇总表24栏，如果当期有数据，那么就有退税额。　　出口退税涉及税金计算太多，很多时侯要在操作时才有机会去明白计算的依据。
版区推荐 >>
广告区