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企业所得税费用计算方法
作者:cpa 发布时间:2017/06/01 19:23:57 分数:0 跟帖:0
  企业所得税费用的计算有两种方法:  一种是倒挤法:  所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产  另一种是直接计算法:  所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%  注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。  结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。  因为:  所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产  =(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产  =(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产  =(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产  =(会计利润+或-永久性差异)×25%    企业所得税费用计算方法


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